Devolución y/o compensación de pagos en exceso y pagos de lo no debido

¿Qué es y para qué sirve?

Obtener la devolución y/o compensación de pagos, si tiene pagos en exceso o lo no debido, es decir, si ha cancelado sumas mayores por concepto de obligaciones tributarias o ha efectuado pagos sin que exista causa legal para hacer exigible su cumplimiento.

Si requiere orientación para adelantar este trámite, puede acudir a uno de los puntos de atención de SuperCADE.


TELEFÓNICO (Únicamente para información)

  • Línea 195 lunes a domingo, 24 horas al día.

VIRTUAL


PRESENCIAL

Ver puntos de Atención

Este trámite no tiene costo.

Las correcciones que disminuyen el valor a pagar o aumenten el saldo a favor, se deben presentar dentro del año siguiente al vencimiento del plazo para declarar de cada impuesto.

Como respuesta se obtiene el acto administrativo mediante el cual la administración tributaria resuelve la solicitud radicada por el contribuyente en un término máximo de 50 días hábiles.

¿Quién puede realizarlo?, consulta los requisitos

Para todas las personas independiente la calidad en que actúe ya sea persona natural, persona jurídica, poseedor y/o autorizado se orientarán para que descarguen o reclamen el formulario para este trámite.

Si se encuentran en los SuperCade Américas, Suba o CAD pueden llenar el formulario y radicar donde será importante tener a la mano:

  • Número de cuenta bancaria para la devolución.
  • Datos y referencias de los pagos realizados.

Si se encuentra en un canal diferente puede hacer la solicitud por el correo radicacionhaciendabogota@shd.gov.co, adjuntando los documentos antes mencionados y el formulario completamente diligenciado.

 

Nota: Adicional a los requisitos de ciudadanía en general.

  • Presentar documento de identificación del solicitante.

Para todas las personas independiente la calidad en que actúe ya sea persona natural, persona jurídica, poseedor y/o autorizado se orientarán para que descarguen o reclamen el formulario para este trámite.

Si se encuentran en los SuperCade Américas, Suba o CAD pueden llenar el formulario y radicar donde será importante tener a la mano:

  • Número de cuenta bancaria para la devolución.
  • Datos y referencias de los pagos realizados.

Si se encuentra en un canal diferente puede hacer la solicitud por el correo radicacionhaciendabogota@shd.gov.co, adjuntando los documentos antes mencionados y el formulario completamente diligenciado.

 

Si necesita revisión de documentos antes de la radicación, la atención presencial será CON AGENDAMIENTO previo a través de la página web mediante la opción "Agenda tu cita"

Una vez validados los documentos por el funcionario que lo atendió y con el cumplimiento de los requisitos del trámite, debe continuar con la radicación la solicitud en la ventanilla de correspondencia.   

Recuerde que, si los documentos están completos, puede radicar directamente en las ventanillas de correspondencia habilitadas en el SuperCADE CAD o Suba.

Requisitos de norma.

Art 9 Decreto 499 de 1994, Artículo 152 del Decreto Distrital 807 de 1993.

  • Presentarse dentro de la oportunidad legal. Debe presentar la solicitud de devolución y/o compensación, dentro de los cinco (5) años siguientes al vencimiento del plazo para declarar o al momento del pago en exceso o de lo no debido, según el caso.
  • El pago de la devolución únicamente se efectuará por abono en cuenta bancaria. De conformidad con el Decreto Único reglamentario 1625 de 2016 expedido por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y reglamentado por la Resolución SHD 243 de 2016 se deberá anexar original de certificación de la cuenta bancaria con vigencia no mayor a un mes de expedición.
  • Las certificaciones bancarias de cuenta pensional o cuenta compartida no son admitidas. 
  • Cuando la cuenta bancaria tiene dos titulares, la certificación debe ser expedida a nombre de quien figura como contribuyente beneficiario del saldo a favor.
  • Luego de haberse notificado el acto que ordena la devolución podrá consultar el pago en la cuenta bancaria reportada en la solicitud.
  • Tenga en cuenta que, por norma especial, el trámite de devolución y/o compensación goza de un término máximo de (50) cincuenta días para su resolución, por tanto, no proceden los términos del derecho de petición (Artículo 14, ley 1755 de 2015).
  • Debe presentar una solicitud de devolución y/o compensación por cada impuesto (Predial, vehículos, ICA, reteica, plusvalía, delineación urbana, otros).
  • El procedimiento tributario no contempla la opción de ordenar el pago a beneficiarios (autorizados y/o apoderados) diferentes al titular del saldo a favor, por lo cual, las autorizaciones que se anexan para tal efecto no son tenidas en cuenta.

Entidades bancarias autorizadas.


Las entidades bancarias con las que se tiene convenio para el giro de los dineros objeto de devolución son los siguientes:

Banco de Bogotá
Banco Popular
Bancolombia
ITAÚ - Helm Bank
ITAÚ - Corpbanca
Banco de Occidente
Banco Caja Social BCSC SA
Banco Agrario
Banco Davivienda
Banco AV Villas
Banco Procredit
Banco Pichincha S.A.
Bancoomeva
Banco Falabella
Banco Cooperativo Coopcentral
Bancolombia - NEQUI
Banco Citibank – ( Scotiabank Colpatria)
Banco GNB Sudameris
BBVA Colombia
Banco Compartir S.A.
Banco de las Microfinanzas - Bancamia S.A
Banco Finandina S.A.
Banco Multibank S.A.
Banco Santander de Negocios Colombia S.A.
Banco W.S.A.
Bancoldex S.A.
Coltefinanciera S.A.
CONFIAR Cooperativa Financiera
Cooperativa Financiera de Antioquia
COOTRAFA Cooperativa Financiera
Financiera Juriscoop S.A.
 
 
 
 

* Se debe anexar certificación bancaria de una de las entidades relacionadas, de acuerdo con lo descrito en el ítem “requisitos de norma”.

  • El número de cuenta del BBVA Colombia debe contener 9 dígitos, contando el cero (0) a la izquierda.
  • Las personas naturales que tienen cuenta bancaria con el banco Citibank, la certificación debe estar a nombre de SCOTIABANK - COLPATRIA.
  • Luego de haber recibido notificación, podrá conocer sobre su "estado de pago" ingresando en línea a "servicios virtuales" de la página oficial de la entidad www.shd.gov.co a fin de cerciorarse que el pago se encuentre gestionado y proceder a hacerlo efectivo. Consulta de pagos.

¿Qué se debe hacer?

1. Identificar si se encuentra en alguna de las siguientes situaciones:

Si requiere hacer una corrección por menor valor.

La corrección por menor valor consiste en corregir una declaración tributaria, disminuyendo el impuesto declarado, sobre el cual se haya identificado la necesidad de realizar la modificación, generándose un posible saldo susceptible de devolución o compensación.

  • Para realizar la corrección por menor valor, hasta la fecha del último vencimiento del año en cuestión, no requiere autorización por parte de la administración tributaria (Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá).
  • La corrección de las declaraciones de impuestos distritales, que impliquen menor valor a pagar o aumento del saldo a favor, se deberán presentar directamente en cualquiera de los nueve (9) bancos autorizados por la Secretaría Distrital de Hacienda para tal fin o de manera virtual haciendo uso de los liquidadores dispuestos en la página web.
  • De esta forma, no se requerirá que el contribuyente presente solicitud ni proyecto de corrección por menor valor ante la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá. Si la corrección por menor valor es originada por la revisión de los avalúos catastrales, la clasificación de los usos o cualquier otra actuación administrativa, se suspenderán los términos de la firmeza de la declaración tributaria y el contribuyente podrá dentro de los dos (2) meses siguientes a la ejecutoria de la eventual decisión favorable de revisión (art. 5° del acuerdo 648 de 2016), corregir directamente la declaración inicialmente presentada sin necesidad de trámite adicional alguno y presentar la solicitud de devolución y/o compensación del mayor valor pagado cuando a ello hubiere lugar.
  • El contribuyente será objeto de una sanción equivalente al 20% del pretendido menor valor a pagar o mayor saldo a favor, que será aplicable en el Distrito Capital de Bogotá cuando el cálculo de la disminución del valor a pagar o el aumento del saldo a favor resulte improcedente por razones de base gravable y/o tarifa (aplica solamente para impuestos a la propiedad - predial y vehículos). La administración Distrital previamente le notificará por correo el pliego de cargos, indicándole las razones por las que se le impone la sanción, así como el valor de la misma, para que el contribuyente dentro de los 10 días siguientes a la notificación presente sus objeciones o desista de la corrección. Esta sanción se disminuirá a la mitad, si el contribuyente, dentro del término establecido para interponer el recurso respectivo, acepta los hechos, renuncia al mismo y cancela el valor total de la sanción más el incremento reducido. Recuerde que la tasa de interés de mora vigente es establecida mensualmente por la Superintendencia Financiera.
  • En todo caso, tratándose de la declaración del impuesto predial unificado, cuando el sujeto pasivo haya determinado la base gravable en un valor superior al avalúo catastral, no procederá la corrección por menor valor o mayor saldo a favor de la declaración inicialmente presentada por ese año gravable.
  • Cuando el bien se encuentre bajo la figura de Leasing, el contrato de leasing servirá de soporte para acreditar la posesión del bien.

Para los demás casos, como pago en exceso o no debido, proceda a descargar, diligenciar y firmar los formatos correspondientes.

2. Descargar, diligenciar y firmar el Formulario de Solicitud de Devolución y/o Compensación.

3. Validar los requisitos y adjuntar los documentos requeridos, para personas naturales o jurídicas y tener en cuenta requisitos por tipo de impuesto.

  • Si la devolución o compensación solicitada corresponde a un pago de plusvalía, tenga en cuenta que, desde el 26 de agosto de 2019 la entidad encargada de expedir el recibo para pago de esta es la Unidad Administrativa Especial de Catastro Distrital – UAECD, lo anterior de acuerdo con el artículo 10 del Decreto Distrital 803 de 2018. Por lo tanto, si el pago fue realizado desde el 26 de agosto de 2019, este trámite de devolución y/o compensación debe ser radicado ante la UAECD.

4. Radicar la solicitud.

Para radicar la solicitud es necesario presentar los documentos completos, de acuerdo con los requisitos establecidos. Debe abstenerse de radicar este trámite como derecho de petición por tratarse de un trámite especial, que tiene términos de respuesta diferentes.

  • Si la solicitud no cuenta con todos los documentos, será inadmitida. Para radicar la solicitud puede hacerlo en las ventanillas dispuestas para ello en el SuperCADE CAD y en el SuperCADE Suba. Todo ciudadano que solicite turno para atención en el SuperCADE debe presentar el documento de identificación para ser atendido en las ventanillas de la Secretaría Distrital de Hacienda.
  • Recuerde que también puede radicar documentos de manera virtual, a través del correo electrónico radicacionhaciendabogota@shd.gov.co. Por favor valide los requisitos para presentar la solicitud. Tenga en cuenta que si la información no está completa, la solicitud será inadmitida.
  • Constitución Política de Colombia Art. 15, 74 y 284.
  • Estatuto Tributario Nacional Art: 583 a 587; 693.
  • Decreto 1625 de 2016 ( Artículo: 1.6.1.21.13 y 1.6.1.25.7), " Por medio del cual se expide el Decreto Único Reglamentario en materia tributaria"
  • Decreto Ley 019 de 2012 (Artículo 10) "Por el cual se dictan normas para suprimir o reformar regulaciones, procedimientos y trámites innecesarios existentes en la Administración Pública".
  • Ley estatutaria 1581 de octubre 17 de 2012 " Por la cual se dictan disposiciones generales para la protección de datos personales".
  • Ley 1607 de 2012 (Artículo 65) "Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones".
  • Decreto 2777 de 2012 "Por el cual se reglamenta parcialmente el procedimiento de gestión de las devoluciones y compensaciones y se dictan otras disposiciones".
  • Acuerdo 469 de 2011 (Artículos 16 - 19) "Por el cual se establecen medidas especiales de Pago de Tributos en el Distrito Capital y se dictan otras disposiciones".
  • Ley 1437 de 2011.; Art: 19 y 20 "Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo".
  • Ley 962 de 8 julio de 2005 " Por la cual se dictan disposiciones sobre racionalización de trámites y procedimientos administrativos de los organismos y entidades del Estado y de los particulares que ejercen funciones públicas o prestan servicios públicos".
  • Ley 791 de 2002, (Artículo 8) " Por medio de la cual se reducen los términos de prescripción en materia civil".
  • Ley 223 de 1995, (Artículos 49, 140, 141) "Por la cual se expiden normas sobre Racionalización Tributaria y se dictan otras disposiciones".
  • Decreto 499 de 1994, (Artículo 9) "Por el cual se dictan unas disposiciones sobre retención en la fuente para el impuesto de industria y comercio y se dictan otras en materia tributaria".
  • Decreto 807 de 1993 (Artículos 35, 35-3, 36) " Por el cual se armonizan el procedimiento y la administración de los tributos distritales con el Estatuto Tributario Nacional y se dictan otras disposiciones".
  • Decreto 624 de 1989, (Artículos 555, 815, 816, 850, 851, 853-855, 857, 858, 860) "Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los impuestos administrados por la Dirección General de Impuesto Nacionales".
  • Ley 57 de 1987, (Artículos 2313, 2315) "Con arreglo al artículo 52 de la Constitución de la República, declárase incorporado en el Código Civil el Título III (arts. 19-52) de la misma Constitución".
  • Decreto 1400 de 1970 Art. 564 " Código de procedimiento civil".

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