Impuesto sobre vehículos automotores

BENEFICIO A DEUDORES DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

La Administración Distrital, a través de la Secretaría Distrital de Hacienda (SDH), da aplicación al artículo 91 de la Ley 2277 de 2022, que establece la reducción de la tasa de interés al 50% sobre obligaciones tributarias que se encontraban en mora al 13 de diciembre de 2022. Pueden acceder a este beneficio los contribuyentes que tengan obligaciones pendientes de pago de impuestos distritales que se encontraban en mora a la fecha de publicación de la Ley 2277 de 2022, esto es, 13 de diciembre de 2022.  Para ello, los contribuyentes deben pagar la totalidad de sus obligaciones (por cada periodo de liquidación).  Se puede acceder al beneficio hasta el 30 de junio de 2023.

Se sugiere a los contribuyentes, seguir las indicaciones de este instructivo para generar el recibo de pago con el 50% del beneficio tributario.

La Secretaría Distrital de Hacienda (SDH) imprimirá y enviará a la dirección de contacto registrada en el sistema de los contribuyentes, las facturas de esta vigencia.

A la vez, dispuso la opción para descarga y pago del impuesto de vehículos 2023.  Para acceder puede hacerlo por  este enlace.

Al ingresar, tenga en cuenta las indicaciones que aparecen en la parte derecha del sitio.

En cuanto a las solicitudes de impuestos de AÑOS ANTERIORES, consultas sobre COMUNICACIONES RECIBIDAS por parte de la Dirección de Impuestos de Cobro y/o información de COBRO COACTIVO, los ciudadanos deben tener en cuenta que se requiere previo agendamiento para adelantar de manera PRESENCIAL dichas solicitudes.  Para ello se dispone únicamente de la página web de la Entidad la opción  "Agenda tu cita" 

Desde el 6 de febrero de 2023, los ciudadanos pueden agendar una cita cada 15 días. Para su atención se recomienda llegar con 15 minutos de anticipación y verificar los requisitos para los trámites a adelantar. Para los demás trámites que no requieren previo agendamiento, se atenderá según capacidad operativa asignando los preturnos correspondientes a los ciudadanos.

Recuerde que el horario de atención en los SuperCADEs es de lunes a viernes es de 7:00 am a 5:30 pm y los sábados de 8:00 am a 12:00 m

Atención del trámite en los SuperCADEs: En los puntos de atención presencial (Suba, Américas, CAD y 20 de Julio), se atenderán todas las solicitudes recibidas directamente por los propietarios o titulares.

En caso de ser un tercero autorizado, se atenderán máximo siete (7) liquidaciones o certificaciones por turno. Esto quiere decir que, solamente se generarán y entregarán 7 documentos.  En caso de ser requeridos más, al finalizar la atención en el módulo, el autorizado deberá solicitar un nuevo turno y en caso de años anteriores deberá solicitar agendamiento.

Indicaciones puntuales del trámite:

El impuesto sobre Vehículos no permite hacer pagos parciales o acuerdos de pago, lo que significa que lo que se declara, se paga inmediatamente; de otra forma, la declaración se dará por no presentada.

PLAZOS PARA DECLARAR Y PAGAR 

Los contribuyentes del impuesto sobre vehículos automotores del año gravable 2023 deberán declarar y pagar, simultáneamente, la totalidad del impuesto a más tardar el 28 de julio de 2023 ante las entidades financieras autorizadas y/o por los medios virtuales adoptados por la Secretaría Distrital de Hacienda. aplica para vehículos que se encuentren matriculados en el Distrito Capital de Bogotá.

DESCUENTO POR PRONTO PAGO

Los contribuyentes del Impuesto sobre Vehículos Automotores, que declaren y paguen la totalidad del impuesto por el año gravable 2023, a más tardar el 2 de junio de 2023, tendrán derecho a un descuento del 10% calculado sobre el valor a pagar.

COMO PAGAR EL IMPUESTO DE VEHÍCULOS?

• Obtenga la factura del impuesto de Vehículos 2023, desde este enlace. Si lo prefiere, puede ingresar a la Oficina Virtual, a través de la opción Facturación para descargar la factura y/o pagar en línea. Si la factura no se genera desde esta opción,  deberá generar una declaración por la opción Declaraciones/Generar declaración.
• Si el vehículo tiene más de un propietario, se debe consultar a través de la Oficina Virtual de cada uno de ellos. Si ninguno visualiza la factura en su Oficina Virtual, cualquiera de ellos deberá generar una declaración desde la opción Declaraciones/Generar declaración. 
• Si quiere obtener el 1% de descuento adicional en el pago del impuesto de Vehículos 2023, debe hacerlo a través de la  Oficina Virtual por la opción Facturación/Vigencia 2023/Obtener descuento 1% . 
• Si es poseedor del vehículo, consulte en este enlace toda la información para gestionar el pago.

Puede verificar los siguientes instructivos:

Paso a paso para liquidar y pagar el impuesto en la oficina virtual

Cómo hacer la liquidación de vehículos híbridos

SANCIONES Y EXCLUSIONES

Cuando la declaración del impuesto sobre Vehículos Automotores no se presente dentro del plazo máximo establecido para declarar y pagar, la sanción por extemporaneidad será del 1,5% por mes o fracción de mes de retardo sobre el valor del impuesto a cargo, sin exceder del 100% del impuesto. Es importante recordar que la sanción aplicable es la vigente al momento de la presentación de las declaraciones; en todos los casos, ninguna sanción puede ser inferior a la sanción mínima aplicable, que, para el año 2023, es de 7 UVT ($297.000) para todos los vehículos automotores.

Cuando se corrijan las declaraciones del impuesto sobre vehículos por mayor valor, es decir, cuando se declare y pague un valor inferior al que corresponde, la sanción por corrección será del 10% del mayor valor por pagar que se genere entre la corrección y la declaración inicial, siempre y cuando la corrección se realice antes de que se produzca el emplazamiento para corregir.

Todos los vehículos matriculados en Bogotá deben pagar los derechos de semaforización equivalentes a dos (2) Salarios Mínimos Diarios Legales Vigentes que para el año 2023 equivalen a $77.000.  Las motocicletas de hasta 125 cm³ solamente pagan estos derechos de semaforización.

Las motocicletas de hasta 125 cm3 solamente pagan derechos de semaforización.

De acuerdo con el parágrafo 1° de la Resolución DDI-007386 del 6 de mayo de 2022 el pago total de las declaraciones extemporáneas deberá realizarse dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a su diligenciamiento virtual, so pena que la declaración se entienda por no presentada, conforme lo dispuesto en el artículo 17 del Decreto 807 de 1993, modificado por el artículo 4° del Decreto Distrital 362 de 2002.

Vencido el término señalado, sin que se haya efectuado el pago total respectivo, la declaración diligenciada virtualmente se anulará automáticamente. Para efectos del interés de mora puede ser consultada en este enlace 

NO PAGAN EL IMPUESTO DE VEHÍCULOS LOS SIGUIENTES AUTOMOTORES

• Las bicicletas, motonetas y motocicletas con motor hasta de 125 cm3 de cilindrada.
• Los tractores para trabajo agrícola, trilladoras y demás maquinaria agrícola.
• Los tractores sobre oruga, cargadores, mototrillas, compactadoras, motoniveladoras y maquinaria similar de construcción de vías públicas.
• Los vehículos y maquinaria de uso industrial, que por sus características no estén destinados a transitar por las vías de uso público o privadas abiertas al público.
• Los vehículos de la Empresa Distrital de Transporte Urbano, desde su liquidación, hasta la modificación o cancelación de las matrículas de los mismos.

Para los efectos del impuesto, se consideran nuevos los vehículos automotores que entran en circulación por primera vez en el territorio nacional. (parágrafo 1.°  artículo 62 del Decreto 352 de 2002)

RANGOS Y TARIFAS

Anualmente el Ministerio de Hacienda reajusta los valores absolutos del Impuesto sobre Vehículos Automotores de que trata el artículo 145 de la Ley 488 de 1998 y establece los rangos de avalúos a los cuales se aplicará la tarifa correspondiente. Para la vigencia 2023, están definidos según el Decreto 2588 del 23 de diciembre de 2022 , De acuerdo con el artículo 33 de la  Ley 2199 de 2022 , la tarifa del impuesto de vehículos automotores establecida en el artículo 145 de la Ley 488 de 1998, tendrá 0,2 puntos porcentuales adicionales a partir de la vigencia 2023. De acuerdo con las normas descritas, las tarifas quedarán así:

Si el vehículo es nuevo, la base está constituida por el valor de la factura de compra, sin incluir el IVA.  El impuesto se liquida en proporción al número de meses que resten del respectivo año gravable.  La fracción de mes se tomará como un mes completo. Cuando son importados directamente por el usuario propietario o poseedor, por el valor total registrado en la declaración de importación.

Para los vehículos eléctricos las tarifas aplicables no podrán superar el 1 % de su valor comercial.

Incentivo a los vehículos eléctricos e híbridos en el impuesto de Vehículos Automotores.

A partir del año gravable 2021 y hasta el 2030, se establecen en Bogotá los siguientes descuentos:

a) Los vehículos eléctricos nuevos que se matriculen en Bogotá tendrán derecho a un descuento del 60% del impuesto sobre vehículos automotores, por los cinco (5) años siguientes a aquel en que sea matriculado el vehículo.

b) Los vehículos eléctricos de servicio público tipo taxi, nuevos, que se matriculen en Bogotá tendrán derecho a un descuento de 70% del impuesto, por los cinco (5) años siguientes a aquel en que sea matriculado el vehículo.

c) Los vehículos híbridos eléctricos nuevos que se matriculen en Bogotá tendrán derecho a un descuento del 40% del impuesto, por los cinco (5) años siguientes a aquel en que sea matriculado el vehículo. Se excluyen de este beneficio los vehículos híbridos con gas.

d) Los vehículos eléctricos de servicio público tipo taxi, ya matriculados en Bogotá, tendrán derecho a un descuento del 70% del impuesto, por cinco (5) años, a partir de la entrada en vigencia del Acuerdo 780 de 2020.

Tablas de avalúo 2023

El valor del avalúo comercial del vehículo, según las características del mismo (marca, modelo, cilindraje, línea), es determinado en la resolución del Ministerio de Transporte para cada año; en el caso del año 2023, el avalúo se estableció mediante la Resolución_20223040072375 del 2022

Tabla base gravable para vigencia 2023-automoviles

Tabla base gravable para vigencia 2023-camionetas-y-camperos

Tabla base gravable para vigencia 2023-camionetas-doble-cabina

Tabla base gravable para vigencia 2023-eléctricos

Tabla base gravable para vigencia 2023-motocicletas-motocarros-cuatrimotos-mototriciclos-motocicletas-eléctricas-y-motocarros-eléctricos

Tabla base gravable para vigencia 2023-pasajeros

Tabla base gravable para vigencia 2023-carga

Tabla base gravable para vigencia 2023-ambulancias

Tabla base gravable para vigencia 2023-híbridos

Las tablas de avalúo de vigencias anteriores se pueden consultar en la página web - impuesto sobre vehículos automotores - Tarifas para pago del impuesto

A partir del 4 de mayo de 2020, todas las declaraciones y pagos por concepto de impuestos sobre vehículos automotores deberán ser presentadas a través de las herramientas virtuales habilitadas en la página de internet de la Entidad https://www.haciendabogota.gov.co/ 

Las resoluciones Resolucion_3282  del 5 de agosto de 2019 y Resolucion_20223040044765_ establecen los requisitos y el procedimientos especiales para el registro de propiedad de un vehículo a persona indeterminada.

El sistema mixto de facturación y declaración para el impuesto de vehículos, opera en Bogotá desde el año 2017:

El impuesto se pagará de acuerdo con la resolución que expida la Secretaría Distrital de Hacienda, en alguna de las modalidades: 

• a) Según el Decreto 063 de 2021, en su totalidad, a través de factura y en un solo pago en el plazo que para el efecto establezca la Secretaría Distrital de Hacienda.
• b) A través de declaración privada cuando no se esté de acuerdo con los datos de la liquidación del impuesto (art. 9 del Decreto 474 de 2016). Se darán como no presentadas las declaraciones privadas sin pago.

OPCIONES PARA REALIZAR EL PAGO DEL IMPUESTO

Los contribuyentes pueden realizar sus pagos a través de la Oficina Virtual de la Secretaría de Hacienda, de manera presencial en entidades financieras autorizadas o por medios electrónicos (portales bancarios, cajeros electrónicos y corresponsales financieros).

1. De manera presencial en entidades financieras Este pago se reflejará en el estado de cuenta del contribuyente alrededor de dos días hábiles después del recaudo. El pago de estos impuestos puede realizarse de forma presencial, sin que sea necesario que quien realice el pago tenga cuenta (ahorros/corriente).

Es preciso señalar que el contribuyente debe realizar la impresión del documento tributario (factura, declaración o recibo de pago) a pagar en la entidad bancaria, y deberá hacerlo en una impresora láser con el fin de facilitar la lectura del código de barras.

A continuación las entidades bancarias con las cuales la Secretaría Distrital de Hacienda tiene convenio para el recaudo por medio de este mecanismo: 

Consulte el listado de sucursales autorizadas dentro y fuera de Bogotá para el recaudo de impuestos distritales 

2. Por medios electrónicos (portales bancarios, corresponsales bancarios, cajeros electrónicos, audio línea)

• Portales Bancarios: Los contribuyentes que son clientes de las entidades relacionadas a continuación pueden hacer el pago a través de los siguientes canales electrónicos bancarios:

• Corresponsales bancarios

3. Botón de pago

Ingresando a la Oficina virtual y luego de seleccionar el impuesto, los contribuyentes pueden dar click sobre la opción "PAGAR" y proceder a seleccionar el medio de pago:

• Débito cuenta corriente / Débito cuenta de ahorros

• Otros medios de pago-crédito

Si se selecciona la opción “Otros medios de pago-crédito”, el pago de los impuestos se puede realizar únicamente a través de las nueve entidades bancarias con las cuales la Secretaría Distrital de Hacienda tiene convenio para el recaudo por medio de este mecanismo. Estas son: 

Tanto para débito de cuenta de ahorros y/o corriente y otros medios de pago-crédito, los pagos se reflejan de forma inmediata en el estado de cuenta de la Oficina Virtual del contribuyente.

Las fechas de pago oportuno de las obligaciones tributarias en Bogotá pueden consultarse en el calendario tributario vigente.      

La modalidad de pago en Cheque está sujeta a políticas internas de cada entidad bancaria, por lo tanto, es necesario consultar ante la entidad financiera en la cual se realizará la transacción.

  NOTIFICACIONES DIB La Oficina de Notificaciones y Documentación Fiscal de la Dirección de Impuestos de Bogotá (DIB) informa que, para trámites de citaciones por concepto de Impuestos Distritales, puede acercase a la Secretaria Distrital de Hacienda ubicada en la Carrera 30 N° 25 – 90, Torre B – Piso 1, Supercade CAD – Módulo 79, en el horario de lunes a viernes de 7:00 am a 4:00 pm (jornada contínua) Para notificarse, debe acreditar los siguientes requisitos:NOTIFICACIONES

1. Si es propietario: documento de identificación.
2. Si es representante legal: certificado de existencia y representación legal vigente expedido por la Cámara de Comercio.
3. Si es apoderado(a): presentar el respectivo poder y fotocopia de la tarjeta profesional de abogado(a) y fotocopia de la cédula de ciudadanía.
4. Si es autorizado(a): autorización del contribuyente y fotocopia del documento de identificación de quien autoriza y del autorizado; así mismo, si es autorizado(a) por una empresa, debe presentar certificado de existencia y representación legal vigente expedido por la Cámara de Comercio.

Para herederos, de no existir proceso de sucesión, se debe demostrar el parentesco mediante los siguientes documentos: Registro civil de defunción, Registro Civil de nacimiento o escrito bajo gravedad de juramento en donde se manifieste vínculo.

NOTIFICACIONES COBRO La Oficina de Gestión del Servicio y Notificaciones de la Dirección de Cobro informa que, para trámites de citaciones de cobro, puede acercase a la Secretaria Distrital de Hacienda ubicada en la Carrera 30 N° 25 – 90, Piso 1, módulos contiguos al área de radicación de la Secretaría Distrital de Hacienda, en el horario de lunes a viernes de 7:00 am a 4:00 pm (jornada continua) Para notificarse, debe acreditar los siguientes requisitos:

• Si es propietario: documento de identificación.
• Si es representante legal: Certificado de existencia y representación legal vigente expedido por la Cámara de Comercio. No más de 30 días.
• Si es apoderado (a): presentar el respectivo poder y fotocopia de la tarjeta profesional de abogado(a) y fotocopia de la cédula de ciudadanía.
• Si es autorizado (a): autorización del contribuyente y fotocopia del documento de identificación de quien autoriza y del autorizado; así mismo, si es autorizado(a) por una empresa, debe presentar certificado de existencia y representación legal vigente expedido por la Cámara de Comercio. (No más de 30 días).
• Para herederos, de no existir proceso de Sucesión, se debe demostrar el parentesco mediante los siguientes documentos: Registro civil de defunción, registro civil de nacimiento o escrito bajo gravedad de juramento en donde se manifieste vínculo.